+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Претензия к налоговому органу

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Этот материал предназначен для всех, кто столкнулся с налоговым спором, будь это доначисление налогов по итогам проверки, отказ в возмещении НДС или возврате переплаты. Встреча с налоговой стороной российской государственной машины в большинстве случаев означает прохождение долгого пути до того момента, когда интересы налогоплательщика будут действительно защищены. Немногие чувствуют в себе силы пройти этот путь самостоятельно, так как у бухгалтеров или финансовых директоров не хватает юридических познаний, а внутренние юристы компании редко свободно владеют тонкостями налогового учета. Поэтому наши специалисты решили подготовить этот материал, чтобы поделиться своим накопленным опытом. Участие в десятках налоговых споров самого разного масштаба на территории всей России позволяет нам выявить некоторые ключевые моменты, позволяющие грамотно пройти все этапы спора. Вступая в налоговый спор самостоятельно, запомните главное: выиграть среднестатистический налоговый спор не сложно.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

По итогам выездной налоговой проверки Компании были предъявлены налоговые претензии по налогу на прибыль и НДС. Проверяющие посчитали, что Компанией получена необоснованная налоговая выгода по операциям с "проблемными" контрагентами.

Как подать жалобу в налоговую

Этот материал предназначен для всех, кто столкнулся с налоговым спором, будь это доначисление налогов по итогам проверки, отказ в возмещении НДС или возврате переплаты. Встреча с налоговой стороной российской государственной машины в большинстве случаев означает прохождение долгого пути до того момента, когда интересы налогоплательщика будут действительно защищены.

Немногие чувствуют в себе силы пройти этот путь самостоятельно, так как у бухгалтеров или финансовых директоров не хватает юридических познаний, а внутренние юристы компании редко свободно владеют тонкостями налогового учета. Поэтому наши специалисты решили подготовить этот материал, чтобы поделиться своим накопленным опытом. Участие в десятках налоговых споров самого разного масштаба на территории всей России позволяет нам выявить некоторые ключевые моменты, позволяющие грамотно пройти все этапы спора.

Вступая в налоговый спор самостоятельно, запомните главное: выиграть среднестатистический налоговый спор не сложно. Это подтверждается общей статистикой досудебного и судебного разрешения дел в пользу налогоплательщиков. А ведь далеко не все из них могли позволить себе дорогих налоговых консультантов; в налоговом споре правильная методология приносит 70 процентов успеха, так как российские инспекции всегда допускают ошибки, большинство из которых носит существенный характер.

В нашем материале вы найдете методические основы для правильной подготовки процессуальных документов и изложения своей позиции. Прочтение каждого раздела займет минимальное необходимое количество времени.

Следование нашим советам позволит вам самостоятельно отстоять свои интересы без затрат на консультантов. Досудебная стадия Досудебная стадия налогового спора включает в себя период от момента получения акта налоговой проверки с выявленными нарушениями до вынесения решения вышестоящего налогового органа в ответ на апелляционную жалобу.

Теперь в нашей практике чаще отмечаются случаи, когда удается снять часть претензий в самом налоговом органе или на вышестоящем уровне. Однако у этой тенденции есть и обратная сторона: арбитражные суды перестают принимать во внимание те доказательства, которые налогоплательщик мог представить налоговому органу, но не стал этого делать по каким-то причинам.

Этот момент является одним из ключевых на досудебной стадии. А теперь обо всем по порядку. I Получение акта проверки. Подготовка возражений Этот этап самый важный, так как является основанием всего будущего процесса. Получая акт проверки на руки, сотрудник компании расписывается на его последней странице и указывает дату. С этой даты считаются 15 рабочих дней на подготовку и представление возражений в налоговый орган.

К акту проверки должны быть приложены материалы проверки копии протоколов допросов, протоколов осмотров помещений и т. Помните: налоговый орган может послать акт проверки по почте только, если налогоплательщик уклоняется от его получения на руки не явился за актом по извещению налогового органа.

Помните: даже если 15 рабочих дней истекли, налогоплательщик все равно может представлять дополнительные возражения и доказательства. Вплоть до того, что он может взять с собой такие документы на заседание комиссии по рассмотрению материалов проверки. Налоговый орган обязан их принять. Внимательно прочитайте акт несколько раз. Начинаем работу с ним. Задача этого этапа — понять, что не так в акте. Ошибки налогового органа могут быть: процедурные, формальные, фактические и существенные.

Помните: подавляющее большинство процедурных ошибок несоблюдение сроков проверки, представление документов по звонку инспектора без письменного требования и т. Даже не тратьте свое время, чтобы изложить эти ошибки в возражениях. Ни суд, ни тем более налоговые органы не будут принимать их во внимание. Единственное исключение касается несоблюдения правил привлечения к ответственности, о чем мы скажем ниже.

Аналогичное правило действует в отношении формальных ошибок опечатки, незначительные ошибки в каких-то реквизитах и т. Наша основная цель — ошибки фактические и по существу. Фактические ошибки можно также классифицировать как влияющие на основание претензии и влияющие на ее размер. Ко второй группе обычно относятся арифметические ошибки, которыми изобилуют акты проверок. Помните: если исправление арифметической ошибки неспособно существенно уменьшить размер претензии, о ней лучше умолчать в возражениях.

При переносе арифметических ошибок в решение по итогам проверки у налогоплательщика больше набор доводов на следующих стадиях. Если арифметическая ошибка существенна, ее надо указать. Шансы на ее исправление при вынесении решения высоки, и это позволит уменьшить размер взысканий по требованию налоговиков. Другая группа фактических ошибок включает в себя: ссылки на непредставление документов, которые были представлены или не были запрошены; ссылки на отсутствие обязательных реквизитов в документах, которые там на самом деле присутствуют; неполное исследование фактических обстоятельств и т.

Все фактические ошибки обязательно должны опровергаться с указанием соответствующих доказательств. Если у компании есть подтверждения, что эти доказательства предоставлялись налоговикам в ходе проверки, повторно их прикладывать к возражениям не надо. Опровержение неполного исследования фактов, в крайнем случае, может совершаться без доказательств. Приведем пример: налоговики опросили собственника помещения, который указал, что не предоставлял помещение в аренду контрагенту компании.

Однако налоговики не выяснили, заключали ли арендаторы помещений договор субаренды с контрагентом. Это фактическая ошибка, которая опровергается без предоставления дополнительного доказательства в виде договора субаренды. Ошибки по существу — самая сложная категория, вокруг которой в итоге и будет развиваться спор.

Это неправильное толкование существа операций, которое, например, приводит к выводу о возникновении объекта по налогу там, где его нет. Или налоговый орган считает, что какая-то учетная операция не предусмотрена НК РФ и поэтому запрещена. В общем, это вопрос толкования норм налогового законодательства, которое в России пока допускает множество таких случаев.

Необходимо придерживаться следующего порядка: изложить свою позицию, опираясь на нормы НИ РФ, другого законодательства и подзаконных актов; привести письма Минфина, УФНС, подтверждающие правомерность такого подхода; привести судебную практику, выводы которой соответствуют защищаемой позиции. При ссылках на судебную практику учитывайте, что в первую очередь важны акты ВАС РФ Постановления Пленума, Президиума, Информационные письма, Определения , далее постановления окружного арбитражного суда, в юрисдикцию которого вы попадаете.

Только потом вы можете ссылаться на акты других окружных судов, судов нижестоящих инстанций. Помните: в акте проверки налоговики также будут стараться сослаться на правоприменительную практику. Вам обязательно надо опровергнуть каждую такую ссылку: не относится к предмету спора; не те фактические обстоятельства; более поздние акты занимают иную позицию; законодательство изменилось и т.

Отдельно остановимся на случаях, когда бухгалтерия всетаки совершила какую-то ошибку и претензии налоговиков действительно имеют основания.

В большинстве случаев это не повод опускать руки, хотя сами налоговики такие вопросы точно доведут до суда. Как минимум необходимо воспользоваться следующими доводами. Если ошибка заключается в неправильном оформлении каких-то документов, то можно сослаться на несущественность ошибки. Также следует учитывать, что в ряде случаев неправильный учет не влияет на задолженность перед бюджетом.

Сильным доводом, который, кстати, применим в любом случае, может послужить то, что недоимка по одному налогу означает переплату по другому. Классический пример — нарушение в учете основных средств приводит к разным результатам по налогу на прибыль и налогу на имущество.

В нашей практике был случай, когда только этого было достаточно для снятия претензии. Помните: если организация не выполнила обязанности налогового агента не удержала налог , с нее могут взыскать только санкции и пени, но никак не сумму самого налога.

Теперь вернемся к процессуальным нарушениям при привлечении к ответственности. Существует две основные ошибки, которые допускают налоговики: привлечение к ответственности без установления факта вины классический пример — отношения с контрагентами-однодневками или пропуск трехлетнего срока для начисления штрафа.

Эти моменты обязательно должны быть проанализированы и учтены при подготовке возражений. Эти контрдоводы лучше всего разбить по отдельным пунктам акта проверки с соответствующими подзаголовками. В каждом таком эпизоде в двух словах изложить позицию проверяющих. Далее — перечислить возражения в таком порядке: ошибки по существу то есть доводы, исключающие обоснованность претензии в принципе , фактические ошибки, сведения о том, возникает ли переплата по налогам, если принять позицию проверяющих; третья часть должна содержать в себе сведения о существенных процессуальных нарушениях, которые могут повлиять на оценку акта проверки; в конце необходимо изложить просительную часть, где потребовать принять во внимание все доводы налогоплательщика, вынести решение об отказе в привлечении к налоговой ответственности; как маленькую хитрость мы еще используем предложение налоговикам попросить дополнительные документы, если они считают, что им чего-то не хватает.

Как правило, таких просьб не поступает если не назначены дополнительные мероприятия , а факт предложения может быть использован на следующих стадиях; далее указывается список приложений и ставится подпись лица по доверенности или генерального директора. Возражения могут быть направлены по почте, но мы рекомендуем принести два экземпляра текста в канцелярию налогового органа. Там примут один экземпляр с приложениями, а на втором поставят соответствующую отметку. Остается только готовиться к заседанию комиссии по рассмотрению материалов налоговой проверки.

Участие в заседании комиссии по рассмотрению материалов налоговой проверки Чтобы рассмотрение материалов налоговой проверки не было формальностью. Помните: налоговый орган обязан вызвать вас на рассмотрение материалов проверки. По почте, вручив на руки уведомление, каким угодно способом который можно потом доказать.

Если этого не было сделано и вы в этом уверены , решение по итогам проверки будет отменено только по этому основанию Обычно уведомление о вызове вручают в тот же момент, когда и акт проверки. Или на 2—3 дня позже. Налоговики фактически сообщают вам, что ваши возражения заранее читать никто не будет, поэтому очень важной задачей является их правильная презентация в налоговом органе. Для участия в заседании комиссии необходимо оформить доверенность на всех представителей компании кроме генерального директора.

Главному бухгалтеру даже если его в инспекции все знают в лицо тоже нужна доверенность. На заседании комиссии излагайте свои доводы по порядку — по эпизодам возражений. Начиная изложение доводов по очередному эпизоду, обратите внимание на самые существенные моменты: этот вопрос давно разрешен в судебной практике, проверяющие искажают данные налогового учета и т.

Тем самым вы задаете настроение. Далее изложите свою позицию, не перечитывая текст возражений, но достаточно полно и логично. К такому изложению надо подготовиться заранее.

Если проверяющие начнут спорить с вами в деталях, тогда спокойно можно обращаться к конкретным местам в возражениях или документах, если понадобится.

Помните: ваш собеседник — это начальник или зам. Все остальные налоговики также убеждают его в своей правоте. Ваша задача состоит в том, чтобы начальник инспекции по итогам рассмотрения каждого эпизода знал, что: вы в себе уверены, вы пойдете дальше по инстанциям, у вас есть все шансы на успех.

Если проверяющие начнут утверждать, что они в суде отстоят свою позицию а такое часто бывает , вы можете сказать, что вчера посмотрели их дела по открытой базе ВАС РФ в интернете , и не очень похоже, что они вообще могут что-то выигрывать.

Этот прием действует хорошо, так как любая инспекция проигрывает до 80 процентов своих дел. Вполне вероятно, что с вами могут поторговаться. Предложат снять большую часть претензий в обмен на то, что остальное обжаловаться не будет. С другой стороны, вы можете за счет малых доначислений обеспечить себе уже сейчас спокойный прогнозируемый результат. Завершая заседание комиссии, уточните, когда вам следует ожидать вынесения решения.

Споры с налоговой — без досудебного урегулирования не обойтись

Это они все у себя на фирмах смелые такие, а так пригрозишь слегка Трудовой инспекцией и прокуратурой, сразу отпускают, правда потом только если увольняться Получается так, что советы ответчиков должны как раз носить Как говорила мне моя бывшая начальница В данном случае мона токма расслабиться и С другой стороны, вы утверждаете, что больше половины браков распадаются!

Новые нормы Налогового кодекса РФ о налоговой выгоде

Подробнее:"Тонкая капитализация": до и после дела "Северного Кузбаса" анализ судебной практики как налоговые органы разработали новый способ повысить размер доначислений. Итак, теперь претензии налоговых органов могут касаться не размера процентов, а самих отношений, оформленных договором займа. Как следствие, признание ВСЕХ начисленных процентов необоснованными и реальная угроза переквалификации выплаченных процентов в дивиденды иностранной компании.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Обзор документа. Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение ФГУП по вопросу законности истребования налоговым органом документов, касающихся физического лица, в рамках налоговой проверки, сообщает следующее. Содержащаяся в обращении претензия, что налоговым органом истребованы документы без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать конкретное физическое лицо, не является корректной и не может быть принята во внимание, так как в обращении одновременно с данной претензией прямо указано, что физическое лицо ФГУП идентифицировано, им является конкретный бывший работник ФГУП.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Налогоплательщик имеет право обжаловать не только решения налоговых органов, как вступившие , так и не вступившие в силу , но и действия бездействие должностных лиц налоговых органов пп. Под действиями должностных лиц налоговых органов, которые могут обжаловаться, понимается ненадлежащее исполнение такими должностными лицами обязанностей, установленных ст. Например, в результате камеральной проверки налоговой декларации по прибыли, в которой, несмотря на то, что налог был исчислен к уплате, инспекция запросила пояснения о причинах снижения налоговой нагрузки и потребовала представить копии первичных документов, подтверждающих величину прибыли.

Оспорены налоговые претензии по «проблемным» контрагентам в сумме более 9 млн руб.

В — годах основной тенденцией налогового права стало ужесточение налогового контроля и ухудшение для налогоплательщиков правоприменительной практики. С 19 августа года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ ст. Новая норма на практике породила ряд вопросов. Согласно изменениям, введенным в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от

Жаловаться в вышестоящую налоговую инспекцию имеют возможность любые лица физические, юридические, а включая ИП , чьи права нарушены ненормативными актами касающимися конкретных лиц либо действиями бездействием сотрудников нижестоящей ИФНС. С ней вправе обратиться и любой, кто выявил, что налоговое законодательство нарушено. Конкретные причины для обжалования —- это ошибка в начислении налогов, штрафа, отказ в учете положенных льгот и т.

Жалоба на действия налоговых органов

Налоговики всегда искали слабые места в налоговом планировании юридических лиц. На данный же момент уходят в небытие плановые выездные проверки — высокую собираемость налогов позволяет осуществить автоматизированный контроль. База федеральная, единая и в свободном доступе у всех налоговых инспекций фактически в онлайн-режиме. Данная система состоит из отдельных блоков. Одной из первых появилась подсистема государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Все документы, которые предприниматели представляют в регистрирующие органы, автоматически заносят в нее в отсканированном виде. При этом не имеет значения, в каком регионе юридический адрес компании — регистрационное дело может посмотреть любой налоговый инспектор из любой налоговой инспекции. Например, сейчас, если программа выявляет расхождения по счетам-фактурам, она теперь сама без участия инспектора запрашивает банковскую выписку.

Написать претензию в налоговую образец

Сейчас же автолюбителю выдается специальная диагностическая карта с указанием необходимой информации. Данный документ обязателен к предъявлению при оформлении страхования транспортного средства. Получается, что предъявление документа о прохождении техосмотра инспектору ДПС считается необязательным, наличие страховки свидетельствует о выполнении данного процесса. Однако, существуют исключения, которые следует знать.

Жалоба в налоговую — это письменное требование о защите прав Орган-​нарушитель передает претензию плюс все приложенные к.

Методические указания по разрешению налогового спора

Одним из популярных способов оказания помощи клиентам является чат с юристами. Заинтересованное лицо задает вопрос юристу и получает развернутый ответ онлайн. Консультация может продолжаться до полного понимания ситуации клиентом.

Клиенты могут задавать вопрос, на который реагируют только профессионалы из конкретной сферы права.

Претензии налоговых органов

ТАРИФНАЯ ЛИНЕЙКА МСБАктивация сертификата происходит автоматически, сразу после приобретения его Вами в точке продаж. Срок действия составляет 1 год.

Сообщения и комментарии читателей сайта размещаются без предварительного редактирования. Редакция оставляет за собой право удалить их с сайта или отредактировать, если указанные сообщения и комментарии являются злоупотреблением свободой массовой информации или нарушением иных требований закона.

Новый виток налоговых претензий к займам от иностранных компаний

Бесплатное консультирование юристами в Волгограде доступно на сайте bukva-zakona. Этот способ лишён недостатков традиционных юридических консультаций и именно поэтому всё больше людей используют его в затруднительных ситуациях.

Что даёт использование сети Интернет для получения юридической помощи. Во-первых, любой, обратившийся за советом, не привязан ни к какому конкретному месту.

Поэтому если возникла проблема, с юридической помощью затягивать не стоит. Тем более что общение с юристом проходит бесплатно и доступно в любое время суток.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Претензии к налоговой проверке: что думает о них ФНС?
Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ладислав

    Полностью разделяю Ваше мнение. В этом что-то есть и это отличная идея. Готов Вас поддержать.